Любой бухгалтер знает о необходимости формирования учетной политики организации для каждого предприятия. Не менее важной является настройка учетной политики и в программе 1С Бухгалтерия. От того как мы настроим этот регистр, как и какие галочки поставим, зависит правильность работы в программе. Неправильно установленный флажок может привести к серьезным ошибкам в информационной базе, к неправильному ведению как бухгалтерского, так и налогового учета в программе и как следствие неверное заполнение отчетов и деклараций.
Залог успешной работы в программе – это правильная настройка учетной политики и сегодня я расскажу вам о каждом пункте этого регистра программы.
1. Настройка учетной политики для целей бухгалтерского учета.
Обращаю ваше внимание, что с 44 релиза в программе 1С:Бухгалтерия 8 версии 3 изменилась настройка учетной политики организации. Теперь нам надо заполнить два разных регистра сведений. Сначала настраиваются правила бухгалтерского учета, а потом налоги и отчеты.
Перейти в настройки учетной политики для БУ можно двумя способами.
Первый – это в разделе «Главное»
В этом случае откроется окно настройки учетной политики для организации, установленной в информационной базе в качестве основной. По необходимости организацию, для которой настраивается учетная политика можно поменять, выбрав необходимую в списке.
В текущем окне открываем «Историю изменений»
В открывшемся окне, используя кнопку «Создать» формируется учетная политика выбранной организации на следующий год.
Второй способ открыть учетную политику в программе 1С Бухгалтерия 3.0 из карточки организации:
В результате мы также попадем в историю изменения данного регистра сведений по текущей организации:
Итак, давайте сформируем новую учетную политику на 2017 год.
Сначала нам необходимо выбрать способ по которому будут списываться в учете МПЗ: по средней или по ФИФО:
Дальше устанавливается способ, по которому в программе будут учитываться товары в рознице: по стоимости приобретения или по продажной стоимости. Если вы хотите видеть на 42 счете торговую наценку, то способ учета товаров нужно выбрать по продажной стоимости. Однако, напомню, что в налоговом учете для расчета налога на прибыль прямые расходы определяются только по стоимости приобретения товаров.
В следующем блоке указываем счет учета затрат, который будет по умолчанию подставляться в документ «Требование – накладная», а также отмечаем флажками осуществляет ли наша организация выпуск продукции и выполнение работ, оказание услуг заказчикам.
При установке второго флажка становится доступным поле выбора способа списания затрат.
При выборе способа «Без учета выручки» 20 счет будет в конце месяца закрываться в любом случае, независимо от того, отражена ли в этом периоде выручка или нет.
Способ списания «С учетом всей выручки» позволяет закрыть затраты 20 счета только по тем номенклатурным группам, по которым в данном месяце отражена выручка.
Если выбрать третий способ списания затрат «С учетом выручки только по производственным услугам», то 20 счет будет закрываться только по тем услугам, которые отражены документом «Оказание производственных услуг».
Если установлен хотя бы один из двух флажков «Выпуск продукции» или «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», то становится доступной настройка методов распределения косвенных расходов.
Сначала определимся со списанием общехозяйственных расходов. Если мы выберем включение общехозяйственных расходов в себестоимость продаж (так называемый директ-костинг), то 26 счет будет закрываться в конце месяца на счет 90.08, т.е. управленческие расходы.
Если же нам необходимо включать затраты на 26 счете в себестоимость продукции, то в этом случае необходимо определить метод распределения этих затрат.
Обязательно заполняем период, с которого будут приняты наши изменения и организацию.
Если счет затрат не указан, то этот метод распределения будет по умолчанию применяться и к 26 и к 25 счету.
Далее обязательно нужно указать базу распределения. Она определяется в зависимости от специфики работы организации. Имеет смысл выбрать в качестве базы распределения те затраты, которые гарантированно будут каждый месяц, например при выпуске продукции – «Объем выпуска», а при оказании услуг основными затратами является «Оплата труда».
Следующий блок настроек имеет отношение к производственным предприятиям.
Установка флажка «Учитываются отклонения от плановой себестоимости» означает, что в организации учет готовой продукции ведется по плановой себестоимости и формируется проводкой Д-т 43 и К-т 40, а затем при закрытии месяца программа рассчитает фактическую себестоимость и сделает корректировку выпущенной продукции.
Следующие два флажка имеет смысл устанавливать в том случае, если выпуск продукции на нашем предприятии является сложным технологическим процессом, который состоит из отдельных фаз, так называемых переделов. И каждый передел завершается выпуском промежуточной или окончательной продукции. В этом случае имеет смысл рассчитывать себестоимость полуфабрикатов, готовой продукции и оказанных услуг с учетом последовательности нашего производства. Если организация оказывает услуги собственным подразделениям, то в программе также есть возможность настроить встречный выпуск.
Рассмотрим еще один блок настроек.
Установив флажок «Используется счет 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств» мы получаем возможность отражать операции по снятию и внесению наличных денежных средств и использованием 57 счета. Имеет смысл устанавливать эту настройку, если перевод денежных средств происходит в течение нескольких дней. Например, так бывает при расчетах платежными картами.
Если организация формирует резервы по сомнительным долгам, то для их автоматического начисления в бухгалтерском учете надо установить соответствующий флажок настройки.
Если ваша организация ведет учет постоянных и временных разниц в оценке активов и обязательств, то вам необходимо установить флажок «Применяется ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации». Не применять ПБУ 18/02 могут субъекты малого предпринимательства и некоммерческие организации.
2. Настройка учетной политики для целей НУ для организации на ОСН.
После того как мы сформировали учетную политику для целей бухгалтерского учета перейдем к настройке налогового учета в программе. Это также можно сделать двумя способами.
Первый, здесь же в настройках учетной политики для БУ:
Второй, в разделе «Главное»
В открывшемся окне мы выбираем систему налогообложения.
В зависимости от выбранной системы у нас меняется состав настроек в левой части окна. В случае ОСН слева появляются настройки «Налог на прибыль», «НДС». Настройки «Налог на имущество», «НДФЛ» и «Страховые взносы» являются общими для любой системы налогообложения.
Для ОСН налогообложения переходим на закладку «Налог на прибыль».
Здесь указываются ставки налога на прибыль, а также метод начисления амортизации. При выборе нелинейного метода надо помнить, что этот метод применяется только для ОС с 1 по 7 амортизационную группу.
Кроме этого есть возможность настроить способ погашения спецодежды и спецоснастки: единовременно или установить срок использования при передаче в эксплуатацию.
Следующая настройка «Перечень прямых расходов» является своего рода «разделителем» прямых и косвенных расходов. То, что мы перечислим в этом регистре, те расходы и будут отражаться в декларации на прибыль как прямые.
При первичном заполнении этого регистра программа предложит заполнить прямые расходы в соответствии со ст. 318 НК РФ.
Список расходов, который в результате получился, можно отредактировать, дополнив или убрав какие то позиции.
Перейдем к следующей настройке. Здесь указываются номенклатурные группы, которые, выручка по которым в декларации по налогу на прибыль отражается как выручка от реализации товаров и услуг собственного производства.
Ну и последняя настройка на этой вкладке-порядок уплаты авансовых платежей: ежеквартальный или ежемесячный в зависимости от прибыли.
Следующие настройки касаются НДС: освобождение от уплаты НДС, настройка раздельного учета и порядок выставления счетов-фактур на аванс.
Далее переходим к настройкам налога на имущество. Здесь указываются ставки налога на имущество, имеющиеся налоговые льготы. При наличии объектов с особым порядком налогообложения, т.е. отличным от установленного в целом для организации, необходимо заполнить соответствующий регистр.
На этой же закладке настраивается срок уплаты налога и авансовые платежи по налогу на имущество. При настройке авансовых платежей при закрытии месяца появляется регламентная операция «Расчет налога на имущество». Кроме этого отдельно прописываются способы отражения расходов по налогу на имущество.
Еще одна закладка – НДФЛ. Здесь мы указываем, как наша организация будет применять стандартные вычеты – нарастающим итогом или в течение месячного дохода работника.
Последняя обязательная настройка, это страховые взносы. Здесь же указываем, работают ли в организации фармацевты, шахтеры, работники с вредными и тяжелыми условиями труда.
Кроме перечисленных обязательных для предприятий на ОСН настроек по гиперссылке «Все налоги и взносы» можно открыть еще дополнительные настройки, например транспортный налог, земельный. А также можно установить в программе напоминания об уплате, например, косвенных налогов или о наступлении сроков сдачи статистических отчетов.
3. Настройка учетной политики для целей НУ для организации на УСН.
Давайте теперь рассмотрим настройки учетной политики для организации на УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы»
Сначала устанавливаем систему налогообложения. Отмечаем, является ли наша организация плательщиком ЕНВД, должна ли уплачивать торговый сбор и дату перехода на УСН.
На закладке УСН находятся очень важные настройки, касающиеся порядка признания расходов.
Флажками отмечены те операции, которые необходимо сделать в программе для попадания соответствующих расходов в КУДиР. Например, расходы на приобретенные товары попадут в графе 7 книги учета доходов и расходов, если в программе товар оприходован, оплачен поставщику и продан. Можно еще установить дополнительный флажок «Получение дохода», тогда расходы на товар попадут в КУДиР при наличии в программе четырех операций: поступление товара, оплата поставщику, продажа покупателю и поступление оплаты от покупателя.
В настройках ЕНВД необходимо указать виды деятельности, по которым организация обязана уплачивать ЕНВД. При этом программа 1С Бухгалтерия 8.3 тут же подскажет нам величину налога за квартал.
Настройки НДФЛ и Страховых взносов для УСН не отличаются от настроек этих параметров рассмотренных для предприятий, применяющих общую систему налогообложения.
4. Печать учетной политики в программе 1С:Бухгалтерия 8.
После того, как мы настроили учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету, мы можем их распечатать не выходя из программы. Также можно распечатать приказ об учетной политике, рабочий план счетов, формы первичных документов и перечень бухгалтерских и налоговых регистров. Для печати всех этих документов перейдем в настройки учетной политики
Здесь, рядом с окошком выбора организации есть заветная кнопка: «Печать», нажав на которую мы можем выбрать нужный нам документ.
Состав разделов печатной формы зависит от настроек, сделанных в программе. Любую печатную форму можно вывести на печать, отредактировать, сохранить и отправить по почте.
Таким образом, для небольшого предприятия очень просто решить задачу формирования и печати учетной политики, если вы работаете в программе 1С Бухгалтерия 8.3.
Преимущество этого способа заключается в том, что вы используете не общий шаблон их интернета, а формулировки, наиболее точно подходящие под вашу организацию, а распечатанная учетная политика соответствует настройкам в программе.
Работайте в 1с с удовольствием и пользуйтесь всеми возможностями программы.
Вы можете задать вопросы в наших группах в соцсетях.
Бухгалтера, чьи организации находятся на УСН, периодически жалуются, что КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Бывает, что записи из оборотно-сальдовой ведомости попадают в книгу учета доходов и расходов не так, как ожидается. В публикации будут рассмотрены самые распространенные ошибки, возникающие при ведении упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 и предложена 1С обработка для исправления учетных УСН ошибок.
Для того, что бы связать терминологию бухгалтеров и программистов для общения на общем языке, внесу несколько ясностей:
- Объект платформы 1С «Регистр бухгалтерии» хранит бухгалтерские проводки, основным отчетом использующим бухгалтерские проводки является «Оборотно-сальдовая ведомость». Поэтому, термины «данные регистра бухгалтерии » и «данные оборотно-сальдовой ведомости » отображают одну суть.
- КУДиР — сокращение от «Книга учета доходов и расходов «, которую ведут организации и предприниматели с упрощенной системой налогообложения для исчисления налоговой базы. По данным Книги уплачиваются налоги, в соответствии с тарифом: 6% от налоговой базы (Только доходы) или 15% от налоговой базы (Доходы — Расходы).
Для однозначного понимания проблемы давайте разберемся в причинах возникновения ошибок УСН в 1С Бухгалтерия 3.0.
Основные причины возникновения ошибок учета УСН в 1С Бухгалтерия 3.0
На самом деле причин не много и все они связаны с недопониманием работы механизма учета затрат 1С. Товарищи пользователи, записи книги учета доходов и расходов формируются не по данным регистра бухгалтерии (оборотно-сальдовой ведомости), а по данным совсем других регистров.
Поэтому хочу написать жирными буквами ещё раз, что
суммы, попадающие в КУДиР берутся не из регистра бухгалтерии или оборотно-сальдовой ведомости, а формируются в отдельных регистрах 1С Бухгалтерии 3.0
Все эти регистры мы рассмотрим ниже. А столько внимания я уделяю этому вопросу потому, что
при ведении УСН в 1С Бухгалтерия 3.0 вводя ручную операцию с корректировкой только регистра бухгалтерии (сумм в оборотно-сальдовой ведомости) без корректировки регистров УСН, вы 100% совершаете ошибку !!!
После ввода ручной операции, данные становятся правильными в оборотно-сальдовой ведомости, но зачеты расходов выполняются неверно! Поэтому если хотите что-то подправить в зарплате, налогах, товарах, консультируйтесь с людьми, которые знают как это сделать правильно в 1С Бухгалтерии 3.0. Этим вы в итоге выиграете в экономии своего времени и нервов в будущем, при сдаче отчетности.
Проблему усугубляет ещё и тот факт, что периоды бухгалтерии закрываются после отчетного периода, а исправление ошибок в закрытом периоде может привести к расхождениям между сданной отчетностью и 1С данными. Поэтому, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, то единственно правильное решение — выправлять данные на начало открытого периода и делать общее перепроведение документов, в результате чего должна сформироваться корректная книга учета доходов и расходов.
Как это сделать самостоятельно, я покажу вам ниже, в этой статье. А сейчас мы рассмотрим настройки учетной политики по УСН, поскольку иногда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно из-за неправильных настроек учетной политики.
Настройка учетной политики по УСН в 1С Бухгалтерия 3.0
Настройки учетной политики по УСН устанавливаются перед началом ведения учета и, по идее, в течении года не меняются.
Для корректного изменения учетной политики по УСН посредине года необходимо после изменения перепровести все документы с начала года.
Для изучения приема исправления учета при УСН, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, создадим в справочнике «Организации» новую организацию — ИП — с упрощенной системой налогообложения 15%. В карточке заполним основные реквизиты вручную или по ИНН, если подключен сервис 1С Контрагент. После заполнения переходим к настройке системы налогообложения, указываем, что организация имеет систему налогообложения Упрощенную (доходы минус расходы) .
Самые главные настройки упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 находятся на второй вкладке «УСН».
В этой вкладке для каждого вида расхода УСН можно задать порядок признания. Галочками, без возможности снятия, заданы события признания расходов, закрепленные Законодательно. Учитывать или нет при признании расходов события с возможностью изменения каждая организация решает самостоятельно, устанавливая или снимая соответствующие галочки. Поэтому,
в случае отсутствия расходов в КУДиР, когда выполнены необходимые условия признания расходов, смотрите в настройки признания расходов УСН на наличие дополнительных событий признания расходов.
Исправление ошибок при признании расходов на товары и материалы
Рассмотрим механизм формирования расходов для КУДиР на приобретенные товары и материалы. Для лучшего понимания действий по выправлению учета УСН, будем создавать простейшую учетную ситуацию.
Первым делом внесем на банковский счет учредительский взнос в уставный капитал 10000 рублей.
Производим оплату товаров и материалов, для этого перечисляем аванс поставщику в размере 4720 рублей (из них 720 руб. НДС). При этом сформируется проводка Дт 60.02 Кт 51 и вся сумма оплаты попадает в графу 6 «Расходы всего» КУДиР.
Делаем приход оплаченных номенклатурных позиций, причем разбиваем поступление на товары в количестве 3 ед. и приходуем на счет 41.01 для перепродажи и материалы в количестве 1 ед. на счет 10.01. для использования в своих целях. 1С Бухгалтерия сформирует проводки поступления, но вот в книгу учета доходов и расходов попадет только оплата за купленный материал.
Полученные позиции товаров не попали в КУДиР, поскольку в настройках по УСН указано, что для признания расходов по купленным товарам необходимы события: покупка товара, его оплата и реализация. Для признания материалов в расходах достаточным условием является покупка материалов и их оплата:
Соответственно, товары попадут в КУДиР после продажи. Сделаем реализацию одной единицы продукции из закупленных трёх, что бы это проверить работу механизма признания расходов при УСН. Оформляем документ реализации купленной продукции (кстати, если нужно выводить записи брутто в ТОРГ 12, то читаем публикацию Брутто в ТОРГ 12 для 1С Бухгалтерия 3.0).
Действительно, после оформления реализации, видим записи расхода одной товарной единицы в записи книги доходов и расходов УСН.
Из примера видно, как первоначальные настройки системы влияют на формирование записей книги учета доходов и расходов УСН. Поэтому,
если записи в КУДИР у вас не сформировались, то смотрите настройки событий признания расходов УСН и проверяйте весь путь движения товара или материала — от закупки до реализации или потребления его в организации.
Это правило будет действовать в случае, если записи вообще не попадают в Книгу после выполненных событий. Но чаще бывают ситуации, когда признание расходов происходит некорректно.
Поиск и исправление ошибок, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно
Одним из примеров такой ошибки считается, когда вы реализуете товаров на одну сумму, а в КУДиР попадает сумма другая. В этом случае зовут программиста 1С и начинают доказывать с большим пристрастием, что программа работает неверно!!! 😡
Для исправления такого рода ошибок необходимо чуть больше знаний. Если вы обратите внимание на регистры по которым 1С Бухгалтерия 3.0 делает проводки, то при проведении торговых операций заметите движения по регистру РасходыПриУСН . В этом регистре аккумулируются все расходы, которые должны попасть в КУДиР упрощенной системы налогообложения. Соответственно, в этот регистр необходимо смотреть когда по торговым операциям КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно.
Посмотреть данные регистра накопления «Расходы при УСН» можно через «Универсальный отчет» (находящийся в разделе «Отчеты»), где выбираем регистр и настраиваем группировки и показатели. Данные регистра бухгалтерии формируются в оборотно-сальдовой ведомости. Что бы сделать сверку, необходимо сформировать оба этих регистра за одинаковый период и исследовать данные на наличие расхождений.
Если ходите разобраться в природе ошибки, сверяйте обороты и вычисляйте операции, из-за которых учет «разъехался». Если же вам необходимо сделать исправление ранее допущенной ошибки, то смотрите остатки и в случае расхождений делайте корректировку регистра «Расходы при УСН». Теоретически можно править и регистр бухгалтерии, но обычно бухгалтера ориентируются на данные оборотно-сальдовой ведомости, поэтому данные этого отчета берутся за истину.
Для ввода корректировки используется документ Операция, в которой выбирается редактируемый регистр, в нашем случае «Расходы при УСН».
С помощью этого документа мы приводим остатки регистра «Расходы при УСН» к остаткам оборотно-сальдовой ведомости. После этого необходимо сделать общее перепроведение документов от момента корректировки и тогда записи в КУДиР примутся корректно.
В публикации был рассмотрен механизм исправления торговых операций
, при которых КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Если вы заметили, то на протяжении всей статьи подчеркивалось, что речь идет именно о торговых операциях. Дело в том, что операции по расчетам с сотрудниками и расчеты с фондами формируются иначе. В следующей публикации мы поговорим именно об этом.
До скорых встреч!
КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, как исправить (часть 1)
Бухгалтерская программа «1С: Бухгалтерия 8» версия 3 создана для работы не только организаций, которые находятся на общей системе налогообложения, но и для индивидуальных предпринимателей (далее по тексту ИП), находящихся на упрощенной системе налогообложении (далее по тексту УСН). После приобретения программы её нужно установить на компьютер, далее настроить учётную политику и осуществить другие настройки для ведения учёта на упрощенной системе налогообложения. Давайте в данной статье рассмотрим как легко и просто настроить .
Настройка учётной политики при УСН в программе 1С
Параметрами учётной политики является:
- Основной вид деятельности;
- Характер деятельности ИП;
- Система налогообложения.
Все эти параметры хранятся, в самом главном регистре программы 1С – это «Учётная политика организаций», так как от настройки этого регистра зависит, как будут отражаться финансово – хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учёта. Заходим в главное меню в раздел «Главное», далее выбираем «Настройки» и в нём «Учётная политика».
- Запасы;
- Затраты;
- Резервы;
- Банк и касса.
На закладке «УСН» заполняются данные:
- Объект налогообложения, устанавливается «Доходы минус расходы» или «Доходы». При выборе «Доходы минус расходы» открывается блок для заполнения «Порядок признания расходов». В котором существуют разделы: материальные расходы; расходы на приобретение товаров; входной НДС; дополнительные расходы, включаемые в себестоимость; таможенные платежи. В некоторых позициях уже проставлены галочки, а в некоторых необходимо проставить признак (галочку);
- Налоговая ставка, на текущий момент времени при объекте налогообложения «Доходы минус расходы» действует ставка пятнадцать процентов, «Доходы» действует ставка шесть процентов;
- Основной порядок отражения авансов от покупателя;
- Если до упрощенной системы налогообложения применялся общий налоговый режим, то необходимо установить признак и дату перехода на УСН.
На закладке «Запасы» заполняются данные:
- Способ оценки МПЗ (материально-производственных запасов) – по средней стоимости или по ФИФО, при выбытии (списании);
- Способ оценки товаров в рознице – по стоимости приобретения или по продажной стоимости.
На закладке «Затраты» заполняются данные:
- Основной счёт учёта затрат, выбирается из бухгалтерского учёта, это может быть счёт 26 «Общехозяйственные расходы», счёт 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» или счёт 44.02 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих промышленную или иную производственную деятельность»;
- Если предприятие осуществляет производственную деятельность, то указывается вид деятельности (выпуск продукции или выполнение работ, оказание услуг заказчикам), затраты учитываются на счёте 20 «Основное производство»;
При установлении признака «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», открывается блок, по списанию собранных в течение календарного месяца затрат на счёте 20 (с учётом выручки только по производственным услугам, без учёта выручки от выполнения работ или оказания услуг, с учётом выручки от выполнения работ или оказания услуг);
- По учёту косвенных расходов;
- По расчётам себестоимости полуфабрикатов и как учитываются отклонения от плановой себестоимости в блоке «Дополнительно».
На закладке «Резервы» устанавливается признак, если формируются резервы по сомнительным долгам в бухгалтерском учёте (далее по тексту БУ). Резервы формируются только по просроченной задолженности.
На закладке «Банк и касса» устанавливается признак, о необходимости использования счёта 57 «Переводы в пути» при перемещении денежных средств.
Из данного документа можно распечатать нажав на кнопку «Печать» в программе 1С:
- Приказ об учётной политике;
- Учётная политика по БУ;
- Рабочий план счетов;
- Формы первичных документов;
- Регистры бухгалтерского учёта;
- Учётная политика по налоговому учёту;
- Регистры налогового учёта.
Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность по упрощенной системе налогообложения, может производить учёт по деятельности с уплатой Единого налога на вменённый налог (далее по тексту ЕНВД). При этом устанавливается признак «Организация является плательщиком единого налога на вменённый доход (ЕНВД)».
После этого необходимо на закладке «ЕНВД» заполнить раздел «Виды деятельности». Нажав на кнопку «Создать» открываются поля для заполнения:
- Организация;
- Код вида деятельности;
- Наименование (вида деятельности);
- Адрес — место осуществления предпринимательской деятельности (выбирается из справочника КЛАДР – страна, индекс, город или населённый пункт, улица, дом, корпус, квартира);
- ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
- Дата постановки на учёт;
- Дата снятия с учёта;
- Блок «Налоговая инспекция», в котором указывается информация по налоговому органу;
- Блок «Расчёт налога».
Отчёты при упрощенной системе налогообложения в программе 1С
Отчётности по УСН немного. В программе 1С данная функция предусмотрена в разделе «Отчёты», далее заходим в блок «УСН» в нём есть две позиции:
- Отчётность по УСН;
- Книга доходов и расходов УСН.
Книга учёта доходов и расходов (далее по тексту КУДиР) в бухгалтерской программе 1С
Перед тем как заполнить КУДиР, необходимо выбрать:
- Период, за который она будет формироваться;
- Организация.
После этого нажимаем на кнопку «Сформировать», подождав небольшое количество времени на экране появится заполненная книга.
Если в книге есть пустые (незаполненные) разделы, то их можно отключить от формирования в программе 1С и отражения её на экране компьютера, перейдя в настройки отчёта.
КУДиР отличается от того кто её заполняет индивидуальный предприниматель у которого объект налогообложения «Доходы» или объект налогообложения «Доходы минус расходы». Книгу учёта доходов и расходов следует хранить в течение четырёх лет с момента завершения налогового периода (года).
В каждом налоговом периоде заполняется новая книга учёта доходов и расходов. Если фирма имеет обособленные подразделения, то она ведётся в любом случае одна.
Книга учёта доходов и расходов имеет несколько разделов:
- В первом разделе представлены четыре таблице, каждая на квартал налогового года. В первой графе указывается нумерация. Во второй графе указывается номер и дата первичного документа (например: платёжные поручения, приходные кассовые ордера и другие). В третьей графе краткое содержание. В четвёртой графе — сумма доходов, которая будет учитываться при исчислении налоговой базы, при исчислении налога. В пятой графе указывается, на что потрачены поступившие на счёт индивидуального предпринимателя государственные субсидии;
- Во втором разделе показываются суммы по расходам на основные средства и нематериальные активы;
- В третьем разделе производится расчёт сумм убытков;
- В четвёртом разделе, в первой графе указывается сквозная нумерация. Во второй графе – дата, наименование документа и его номер. В третьей графе указывается номер года, за который выплачены (уплачены) суммы по листкам нетрудоспособности (страховым взносам). В графах с четвёртой по девятой отражаются уплаченные суммы. В десятой графе – итоговая сумма по отражённым расходам.
Необходимо знать, что в КУДиР попадут суммы по реализации и расходам только после оплаты работ, услуг или товаров.
Нужно помнить, что процедуру по запуску формирования КУДиР нужно производить только после проведения « ».
Можно произвести настройку, нажав на кнопку «Показать настройку». Указывается — производить расшифровки или нет в книге доходов и расходов.
Желательно произвести настройку «Производить расшифровки» в книге учёта доходов и расходов, для поиска ошибок в процессе составления книги.
Из данного журнала можно распечатать книгу.
Сдавать в налоговую инспекцию КУДиР не нужно. Но, она должна быть обязательно в наличии у ИП пронумерованная, прошитая и желательно правильно заполненная. НК РФ предусмотрен за отсутствие КУДиР штраф — 200 рублей с индивидуального предпринимателя, с организации 10 000 рублей.
Поэтому, лучше вести КУДиР, чтобы лишний раз не подвергать себя штрафным санкциям.
Отчётность по УСН
В этом блоке также заполняется организация и период, за который будет формироваться отчётность.
После выбора организации открывается блок для заполнения — «Показатели для расчёта налога». Можно произвести расчёт суммы налога к уплате. Нажав на кнопку «Рассчитать налог» программа автоматически произведёт расчёт и укажет необходимую сумму к уплате. При обнаружении ошибок в документах, откроется окно с указанием их. Также можно легко произвести сверку расчётов с Федеральной налоговой службой по налогам, в блоке «Сверка с ФНС» нажав на кнопку «Запросить сверку с ФНС».
Статья 346.24 НК РФ обязывает фирмы и ИП, выбравших УСН, вести учет по налогам через Книгу учета доходов и расходов (далее – КУДиР, Книга). Нарушение указанного требования грозит компании штрафом в размере до 10 тысяч рублей за налоговый период. Если нарушение затрагивает более одного такого периода, штраф составит до 30 тысяч рублей (статья 120). Матрица КУДиР, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.10.2012 года №135н. В абсолютном с ним соответствии в 1С реализуется функционал по формированию Книги.
Как настроить КУДиР в 1С 8.3
Настройку составления Книги в 1С 8.3 нужно начинать с проверки настроек налогов и отчетов в главном меню.
Если вы обнаружили, что какие-либо расходы или доходы не отражаются в КУДиР, проблему нужно искать именно в этом разделе.
Проверить настройки налогов и отчетов можно также иным способом, пройдя через меню «Главное», затем «Учетная политика».
Мы попадаем в меню «Настройки налогов и отчетов».
Здесь необходимо обратить внимание, что имеется ряд настроек, которые невозможно редактировать в силу требований действующего законодательства. Вместе с тем имеется возможность внесения некоторых правок в установленную политику, в частности – в «Передачу материалов в производство» в разделе «Материальные расходы». Также можно проставить галочку в получении дохода (оплаты от покупателя) в разделе «Расходы на приобретение товара». В разделе «Входящий НДС» имеется возможность принятия расходов по приобретенным товарам, работам, услугам. По усмотрению налогоплательщика устанавливается включение в формирование КУДиР расходов на списания товаров (раздел «Таможенные платежи») или запасов (раздел «Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость»).
Как заполнить КУДиР в 1С
Как и большинство отчетов в 1С, КУДиР формируется автоматически по результатам отчетных или налоговых периодов. После проведения регламентных операций по закрытию месяца бухгалтеру надо зайти в «Отчеты», в раздел «УСН»-«Книга доходов и расходов УСН».
Имеется возможность выбора нужного налогового периода (это квартал, полгода, 9 месяцев и год). Нажав кнопку «Сформировать» на экран выводится печатная форма Книги.
С левой стороны указан перечень разделов:
- Раздел I. «Доходы и расходы» в табличной форме в хронологическом порядке выведены все хозоперации за период с указанием сумм.
- Раздел II. «Расходы на ОС и НМА» отражаются сведения о расходах на ОС и НМА за период. Для организаций, выбравших УСН, – доходы за минусом расходов.
- Раздел III. «Расчет убытка» наполняется в случае наличия убытков, уменьшающих налогооблагаемую базу компании за ряд лет.
- Раздел IV. «Уменьшение налога» здесь показаны суммы, которые (пункт 3.1 статьи 346.21 НК) уменьшают сумму рассчитанного налога, например, на страховые взносы в ПФР или иные взносы.
- Раздел V «Торговый сбор» отражаются суммы торгового сбора, уменьшающего сумму причитающегося к уплате налога.
При нажатии каждой строки раздела, справа открывается соответствующее окно сформированного отчета.
При нажатии кнопки «Показать настройки» открывается настройки формы КУДиР.
Имеется возможность вывода расшифровок, включения граф «Доходы всего», «Расходы всего» и «Режима печати НДС». При установлении галочки в строке «Включать в бланк отчета и заполнить» и при последующем формировании КУДиР на экран выводятся колонки всех доходов и расходов, в том числе – учитываемые при расчете налоговой базы. Данная функция позволяет осуществить визуальный контроль показателей, не попавших в налоговый учет.
Двойной щелчок по строке показателя позволяет вывести на экран первичный документ, послуживший основанием для включения в КУДиР.
Сформированную форму КУДиР можно напечатать в разрезе интересующих разделов.
Ручное внесение изменений в КУДиР
Например, при визуальном контроле КУДиР обнаружено, что по каким-то причинам расход, признаваемый в налоговом учете, не попал в графу «В том числе расходы учитываемые при исчислении налоговой базы».
Двойным нажатием по данной строке открываем первичный документ.
Наводим курсор на четвертую кнопочку в панели, всплывает примечание «Показать проводки и другие движения документа», при нажатии на которое открывается движение документа в бухгалтерском и в налоговом учете.
Переходим в раздел «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)».
В верхней части документа устанавливаем флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». После чего можно проставить сумму документа в графе «Расходы».
В меню КУДиР заново нажимаем кнопку «Сформировать». Программа попросит актуализировать сведения, так как были внесены изменения.
При последующем формировании КУДиР мы видим, что расходы отражены в обоих колонках – как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Существует также иной способ ручного внесения изменений в КУДиР. Для этого необходимо в меню «Операции» выбрать раздел «Записи книги доходов и расходов УСН».
В открывшемся окне сформируем произвольный документ на сумму внесения необходимых корректировок, в нашем примере – 1,0 млн. рублей поставщику за поставленные товары.
После проведения данного документа, переходим к формированию КУДиР и видим строку с нашей корректировкой.
Анализ состояния учета
Готовая Книга учета доходов и расходов в 1С анализируется в меню «Отчеты», далее – «Анализ учета по УСН».
В открывшемся окне выбираем период, который подлежит анализу, и нажимаем кнопку «Сформировать».
В виде блочной схемы на экран выводятся различные статьи доходов и расходов. Кликнув на каждую ячейку можно увидеть список первичных документов, включенных в нее. Данная функция успешно реализуется в управленческом учете.
Осуществление учета в программе 1С исключает ошибки, трактуемые контролирующими органами как грубое нарушение требований бухучета и отчетности. Программа направлена на максимальный контроль работы бухгалтерской службы и отдельных ее звеньев.
В 2017 году Верховный суд разрешил ИП на УСН «Доходы минус расходы» считать 1% взносов не с доходов, как раньше, а с разницы между доходами и расходами — то есть с прибыли. Его поддержали ПФР и Минтруд. Но в феврале 2018 года Минфин сказал считать взносы только с доходов. Рассказываем, что мы об этом думаем и почему пока рано паниковать.
Что говорят суды
После этого некоторые предприниматели уже вернули себе переплату за 2016 год из пенсионного фонда. Налоговая сама передавала сведения о расходах в ПФР, что ещё раз подтверждало готовность контролирующих органов считать взносы по-новому и следовать решениям судов.
Сейчас Минфин и налоговая придерживаются иной позиции, но мы считаем, что пока рано возвращаться к прежнему невыгодному расчёту. Вот почему:
- 1% страховых взносов с доходов за 2017 год нужно заплатить до 1 июля 2018 года. У тех, кто посчитал и заплатил взносы с разницы между доходами и расходами, пока не возникло недоимки. Поэтому до 1 июля можно не бояться требований налоговой и начисления пеней.
- До 1 июля Минфин может поменять свою позицию. Такое уже было раньше: в октябре 2015 года Минфин решил , что ИП на УСН «Доходы» не могут уменьшать налог на 1% страховых взносов, а в декабре того же года передумал . Мы считаем, что это возможно и в этой ситуации.
Если к 1 июня не появится новых разъяснений, Эльба вернётся к прежнему расчёту и пересчитает взносы тем, кто уже заплатил с прибыли, а не с доходов. Тогда придётся доплатить — на этот случай лучше подготовить резерв. Штрафов и пеней не будет, если перечислить взносы до 1 июля 2018 года.
А пока мы пишем о противоречиях в СМИ и следим за новостями. Будем держать вас в курсе. До июня больше двух месяцев, и мы надеемся, что появятся новые разъяснения Минфина или решения судов.
Сейчас не хватает смелого предпринимателя, который оспорит письмо налоговой или обратится в Конституционный суд по поводу несоответствия Конституции подпункта 3 пункта 9 статьи 430 Налогового кодекса. Судебное решение поставило бы точку в этом вопросе.
Также вы можете обратиться с запросом в Минфин и налоговую. Мы подготовили тексты писем, их можно отправить в электронном виде.
- Письмо в налоговую — на сайте ФНС . Укажите «обратиться в управление или инспекцию» и выберите свою инспекцию. Скопируйте текст письма в документ Word, заполните свои реквизиты в шапке и прикрепите файл в форму обращения на сайте.
- Письмо в Минфин — на сайте Минфина . Параметры обращения: раздел обращения → экономика, тематика обращения → Финансы, тема обращения → налоги и сборы, вопросы обращений граждан → налогообложение малого бизнеса. Скопируйте текст письма из файла без «шапки» и вставьте в форму обращения на сайте.